Opodatkowanie gruntów i obiektów budowlanych

1. Pojęcie majątku nieruchomego

• Budynek w podatku od nieruchomości, w prawie budowlanym, w przepisach o klasyfikacji środków trwałych
• Budowla w podatku od nieruchomości, w prawie budowlanym, w przepisach o klasyfikacji środków trwałych
• Urządzenia budowlane i urządzenia techniczne w podatku od nieruchomości, w prawie budowlanym, w przepisach o klasyfikacji środków trwałych

2. Wyłączenia od podatku

3. Obiekty związane i niezwiązane z prowadzeniem działalności gospodarczej

• Posiadanie obiekty przez przedsiębiorcę
• Posiadanie przez inny podmiot
• Obiekty i grunty zajęte na określone typy działalności

4. Podatnik podatku od nieruchomości

• Właściciel, współwłaściciel

            a) data nabycia własności a data powstania obowiązku podatkowego

• Wspólnota mieszkaniowa

            a) obiekty podlegające opodatkowaniu przez wspólnotę
            b) obiekty podlegające opodatkowaniu przez właścicieli lokali

• Lasy Państwowe
• Posiadacz nieruchomości

            a) posiadanie samoistne,
            b) posiadanie zależne
            c) odpowiedzialność posiadacza za podatek

• Rozliczenia przy współwłasności

5. Towary i środki trwałe a podatek od nieruchomości

• Opodatkowanie budynków

            a) typy budynków
            b) stawki podatku

• Opodatkowanie budowli

            a) rodzaje budowli
            b) rodzaje urządzeń
            c) stawka podatku i obliczenie podatku od budowli liniowych

• Opodatkowanie gruntów
• Granice między podatkiem leśnym, rolnym i od nieruchomości

6. Podstawa opodatkowania podatkiem od nieruchomości

• Obiekty amortyzowane i nieamortyzowane
• Grunty, budynki, budowle
• Inwestycje liniowe
• Obiekty w budowie
• Obiekty wynajmowane, w leasingu.

7. Obowiązek podatkowy i zapłata podatku

• Budynki i budowle istniejące
• Budynki i budowle w budowie
• Budynki i budowle wybudowane na sprzedaż
• Zmiana sposobu wykorzystywania gruntu, budynku

            a) korekta deklaracji – dopuszczalność, skutki podatkowe
            b) decyzje ustalające i określające wysokość podatku
                - skierowane do jednego podmiotu
                - skierowane do wielu podmiotów

8. Majątek zwolniony od podatku

9. Inne problemy związane z podatkiem od nieruchomości

• Refakturowanie podatku
• Podatek od nieruchomości a koszty uzyskania przychodu

            a) podczas inwestycji
            b) podczas korzystania z obiektu
            c) majątek niewykorzystywany

• Wartość początkowa środka trwałego a podatek od nieruchomości
• Nadpłata podatku od nieruchomości

Stella Brzeszczyńska - Prawnik, doradca podatkowy, prowadzi Kancelarię Doradztwa Prawnego i Podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z obrotem i posiadaniem nieruchomości. Wieloletni wykładowca prawa podatkowego dla biegłych rewidentów, księgowych, doradców podatkowych, pośredników w obrocie nieruchomościami, zarządców nieruchomości. Autorka wielu publikacji z zakresu prawa podatkowego.